Wie hoch sind die Steuern auf eine Flasche amerikanischen Whiskeys im Vereinigten Königreich?
Bourbon, Rye, Tennessee Whiskey – amerikanischer Whiskey war in Großbritannien noch nie so beliebt wie heute. Wenn Sie sich aber schon einmal den Preis einer Flasche angesehen und sich gefragt haben, wie viel davon direkt an HMRC geht, sind Sie nicht allein. Das Vereinigte Königreich erhebt zwei Steuern auf alle Spirituosen, einschließlich importiertem amerikanischem Whiskey: die Verbrauchsteuer und die Mehrwertsteuer.
Die beiden Steuern auf amerikanischen Whiskey
1. Verbrauchsteuer (Spirituosensteuer)
Seit August 2023 hat das Vereinigte Königreich sein Alkoholsteuersystem reformiert. Alle Spirituosen – einschließlich Bourbon, Rye und Tennessee Whiskey – werden nun unabhängig vom Herkunftsland nach ihrem Alkoholgehalt in Volumenprozent (ABV) und dem Gesamtvolumen an reinem Alkohol in der Flasche besteuert.
Der aktuelle Satz beträgt 31,64 £ pro Liter reinen Alkohols (LPA).
Die Formel lautet:
Verbrauchsteuer = Volumen (Liter) × ABV × 31,64 £
2. Mehrwertsteuer (VAT)
Die Mehrwertsteuer wird zum regulären britischen Satz von 20 % auf den vollen Verkaufspreis erhoben – der bereits die Verbrauchsteuer enthält. Effektiv zahlen Sie also Steuer auf Steuer.
Ein reales Beispiel: Ein fassstarker Bourbon mit 58,4 % ABV
Nehmen wir als Beispiel einen amerikanischen Whiskey mit hohem Alkoholgehalt – eine 70-cl-Flasche fassstarken Bourbons mit 58,4 % ABV (denken Sie an einen Four Roses Single Barrel oder einen FEW Bourbon), der für 65,00 £ im Einzelhandel erhältlich ist.
Schritt 1 – Berechnung der Verbrauchsteuer
0,70 Liter × 0,584 ABV × 31,64 £ = 12,94 £ Verbrauchsteuer
Schritt 2 – Berechnung der Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer beträgt 20 % des Verkaufspreises: 65,00 £ × 0,20 = 10,83 £ Mehrwertsteuer
Schritt 3 – Gesamtsteuer
12,94 £ + 10,83 £ = 23,77 £ Steuern
Das bedeutet, dass bei einer Flasche für 65 £ etwa 37 Pence pro 1 £ an HMRC gehen – bevor der Einzelhändler, Importeur und die Brennerei ihren Anteil erhalten.
Warum amerikanische Whiskeys mit hohem Alkoholgehalt stärker besteuert werden
Nach dem reformierten Abgabensystem zahlt ein fassstarker Bourbon deutlich mehr Verbrauchsteuer als eine Standard-Abfüllung mit 40 % ABV. Hier ein kurzer Vergleich für eine 70-cl-Flasche:
- 70 cl bei 40 % ABV (z. B. Standard Jim Beam): 0,70 × 0,40 × 31,64 £ = 8,86 £ Verbrauchsteuer
- 70 cl bei 58,4 % ABV (z. B. fassstarker Bourbon): 0,70 × 0,584 × 31,64 £ = 12,94 £ Verbrauchsteuer
Das sind über 4 £ mehr Steuern pro Flasche, allein aufgrund des höheren Alkoholgehalts. Das reformierte System wurde genau darauf ausgelegt – Alkohol proportional zu seiner Stärke zu besteuern, anstatt einen Pauschalsatz pro Flasche anzuwenden.
Ändert sich die Steuer durch die amerikanische Herstellung?
Nein – die britische Spirituosensteuer gilt gleichermaßen für alle Spirituosen, unabhängig vom Herkunftsland. Ein Kentucky Straight Bourbon zahlt den gleichen Steuersatz wie ein Scotch Whisky oder ein Irish Whiskey mit dem gleichen Alkoholgehalt und Volumen. Es gibt keine präferenziellen Steuersätze für amerikanischen Whiskey im Vereinigten Königreich, und die Handelsverhandlungen nach dem Brexit haben nicht zu einer Spirituosensteuerbefreiung für US-Importe geführt.
Was sich jedoch ändern kann, ist die Einfuhrsteuer, die anfällt, wenn der Whiskey aus den USA in das Vereinigte Königreich eingeführt wird. Für die meisten gängigen Einzelhandelsflaschen werden diese Kosten jedoch in den Großhandelspreis eingerechnet, bevor sie in den Handel gelangen.
Was das beim Kauf von amerikanischem Whiskey bedeutet
Beim Vergleich eines Bourbons mit Standardstärke und einer fassstarken Abfüllung ist ein Teil des Preisunterschieds einfach die unterschiedliche Abgabe. Fassstarke amerikanische Whiskeys sind nicht nur teurer, weil sie seltener oder begehrter sind – sie tragen auch eine höhere Steuerlast pro Flasche.
Dies erklärt auch, warum einige amerikanische Brennereien für den britischen Markt Flaschen mit 46 % oder 50 % statt mit voller Fassstärke abfüllen – es gibt eine erhebliche Abgabeneinsparung, die die Flasche preislich wettbewerbsfähiger machen kann.
Fazit
Bei einer 70-cl-Flasche fassstarken amerikanischen Bourbons mit 58,4 % ABV, die für 65 £ im Einzelhandel verkauft wird:
- Verbrauchsteuer: 12,94 £
- Mehrwertsteuer: 10,83 £
- Gesamtsteuer: 23,77 £
- Steuer als % des Verkaufspreises: ~37 %
Das Vereinigte Königreich ist einer der am stärksten besteuerten Spirituosenmärkte der Welt. Wenn Sie also das nächste Mal eine Flasche hochprozentigen Bourbon öffnen, können Sie besser einschätzen, wie viel von diesem Preis an die Regierung und wie viel an die Handwerkskunst des Brenners geht.
Die Zollsätze basieren auf HMRC-Angaben, die ab August 2023 gelten. Überprüfen Sie die aktuellen Sätze immer auf gov.uk.